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电信企业ABM全成本分析解决方案
    发布时间: 2015-01-21 00:00    
1. 概述

经过近几年的电信改革,我国电信业从垄断到竞争性经营的转变,电信运营市场竞争日趋激烈,我国电信企业曾经采用的核算成本制度已越来越难以适应市场与网络的变化:一是网络平台越来越多,网络的融合是必然的发展趋势,按照各网络对象核算,根本无法满足其要求;二是在激烈的市场竞争条件下,传统核算不能满足企业的需求,无法对产品决策和定价进行指导;三是各种增值业务越来越多,原有的核算方式无法满足众多的产品核算需求,难以提供经营指导;四是成本控制的压力随着电信运营商竞争的加剧而越来越大,传统成本核算无法对成本进行有效的事前控制。


1.概述
  经过近几年的电信改革,我国电信业从垄断到竞争性经营的转变,电信运营市场竞争日趋激烈,我国电信企业曾经采用的核算成本制度已越来越难以适应市场与网络的变化:一是网络平台越来越多,网络的融合是必然的发展趋势,按照各网络对象核算,根本无法满足其要求;二是在激烈的市场竞争条件下,传统核算不能满足企业的需求,无法对产品决策和定价进行指导;三是各种增值业务越来越多,原有的核算方式无法满足众多的产品核算需求,难以提供经营指导;四是成本控制的压力随着电信运营商竞争的加剧而越来越大,传统成本核算无法对成本进行有效的事前控制。
  另一方面,电信企业生产特点决定了以传统的财务核算为基础的成本核算,难以适应形势的变化。比如电信企业的间接成本多,直接成本较少、网络资源共用性也导致成本核算的困难、电信产品的高度相关性等等。作业成本法能够满足管理会计分析的要求,提供更加准确和多维的成本信息,是解决电信成本核算困难的有效方案之一,帮助企业建立以产品为核心、以成本核算为基础、以成本控制为手段的新的战略成本管理体系。
2.客户面临的挑战及问题
  实施作业成本法的过程中,中国电信集团各省分公司,普遍存在以下几个方面的问题:
  1)作业成本法要求更多的运营数据来支持成本核算,这些数据分散在企业的各个部门,统计和收集难度很大,数据质量也不好保证;
  2)各省业务复杂多样化,造成作业成本模型差异较大,不好管理,为了满足集团的要求,同时需要具备模型的统一性;
  3)业务多样性也决定了各省关注的分析主题的多样性,如何实现符合本省的分析模型库,也是现阶段的难点之一;
  4)各省模型和分析模型的多样性,加大了集团汇总各省核算结果的复杂度;
  5)作业成本法的复杂的计算逻辑和大量的结果数据,使得如何更及时的反馈管理决策需要的数据成为成本管理软件需要重点关注的问题。
3.体系结构设计
  久其ABC作业成本分析解决方案,是以作业成本法为核心的完整的成本核算及成本管理解决方案,以集团标准版模型为基础,量身定制省公司模型组,整合各部门离散的动因数据,实现基于作业成本的成本核算,结合成本核算结果,分析企业成本构成情况,控制优化企业成本,为企业领导决策支持提供有用的信息。
4.主要功能说明
  4.1数据接口模块
  久其ABC作业成本管理系统提供多种数据接口,分析数据源特点,订制合适的数据采集策略,最终建立完善的数据整合采集方案。
  4.2数据质量模块
  提供多重数据校验功能,在逻辑上和合理上保证数据的准确。在数据采集端,提供多套数据审核方案;在分摊层面,内置多种审核方式,在分摊计算的过程中校验数据缺失问题;在分析层面,基于个性化的数据预警机制,检测数据环比、同比变动异常情况。
  4.3成本模型管理模块
  成本模型管理模块提供多种特色功能:支持多模型管理,满足中国电信各省分公司业务复杂多样,需要个性化模型的需求;支持多维度配置,简化模型配置的复杂度,实现成本数据多维度不同角度分析;直观的分摊网络拓扑图,为省公司业务人员学习了解模型提供简单的快速的途径。
  4.4成本核算模块
  我们设计的独特的分摊算法和分摊结果存储格式,可以及时反馈分析决策所需要的成本数据,独特的分摊结果存储格式,节约了大量硬盘空间,并且可以根据需要定制输出数据。
  4.5成本报表模块
  结合久其报表的优势,提供灵活的成本报表定制功能,可以实现各种中国特色的报表,灵活的成本数据输出公式体系,可以快速生成各种成本数据,满足成本报表数据需求。
  4.6成本分析模块
  采用久其BI新一代商业智能平台作为分析模块,为企业提供了从数据整合->数据存储->分析展现->数据挖掘的一整套辅助决策支持的解决方案,能够帮助企业在当今信息爆炸的时代中充分挖掘信息、掌握先机。
5.应用价值
  (1)通过建立完善的集数据采集、分摊计算、成本报表和成本数据综合分析等完成的ABC作业成本管理系统平台,为中国电信内部的成本管理提供了系统化改进框架;
  (2)通过建立完成的成本分析应用报表体系,为中国电信内部产品成本分析、客户价值分析、内部作业流程优化等提供了准确的成本信息
  (3)通过ABC作业成本管理系统平台,为中国电信内部建立了一套完整的成本池数据、动因数据采集机制和数据采集平台,为企业决策支持提供及时有效的数据支持。
  (4)通过对数据采集规范和接口的建立,对中国电信内部的相关业务运营支撑系统的改进和升级提供了系统性的改进建议,有利于中国电信财务从基础财务信息记录的服务向管理会计的决策支持服务转型
  (5)通过ABC作业成本系统建设,在中国电信各省都培养了一批熟悉ABC作业成本管理理论,并开展ABC成本分析的高级经营分析人才队伍。