Part one.

实现穿透式监管，理想的信息化状态是：系统集中统建，标准化实现纵向到底的覆盖、业财融合横向打通。首先要解决数据治理，重点在于数据标准和全级次的纵向覆盖。“数据治理”是后续流程融合与风险穿透的基础。数据中台是实现数据治理的有效手段。

数据中台通过嵌入数据标准解决异构系统数据采集与整合、加工数据支持模型分析以及向监管侧实现数据报送。借助数据中台的分析能力和大模型技术，可以实现风险洞察、支撑预测和决策工作。

当前，大部分央国企已通过久其报表系统实现财务层面的监管与报送，满足财务指标的数据穿透应用。然而建筑企业因管理单位级次深（一般按项目作为末级管理组织），业态多样、业务系统建设应用水平参差不齐等问题仍然影响着企业业务端监管。基于此点，久其运营监控系统立足于两级主体管理、三位一体的监管体系，以预算计划、执行监控、分析考核为手段，实现全业态、全级次、全业务的监控覆盖。通过与全面预算、项目管理、投资管理、财务管理等系统的交互，可以满足大型企业对项目运行情况的有效监督与风险预警。监控指标覆盖项目成本、合同、资金、进度、项目效益方方面面的监管，能够为法人管项目提供有力的抓手，实现集团向下级项目得全方法洞察与穿透。

此外，值得关注的是，AI对数据穿透的助力逐步加深。基于久其GPT模型，围绕久其数据中台与财务报表系统，我们也在智能问数、智能报告层面进行了一些探索与实践。智能问数包括提问、追问、趋势、百分比等典型数据应用场景；智能报告在智能问数的基础上，可以将问数结果智能化的插入到分析报告模版中。对于问数结果，同样可以进行偏差预警以及异常数据追溯，实现数据穿透。

Part two.

基于数据中台的数据穿透模型解决了集团向下级单位的监管。然而在这个过程中，企业通常会出现业财两张皮、数据不及时、数据失真等问题。解决这些问题是建立业财融合，实现流程穿透的核心目的。

流程穿透的核心是打通业财，实现流程与数据的双融合。通过将预算、业务、税务、资金、核算、档案有效串联起来，可以从财务结果向前端业务逐个业务活动穿透。从任何一个业务环节，向其他流程环节进行追溯和数据佐证。

构建业财融合比较有效、共识的方法是搭建财务中台。财务中台支撑着业务与财务的交互以及财务内部的交互。通过合同报账、发票匹配、资金结算、预算管控、核算引擎等能力，实现发票流、资金流、合同流、成本的全面高效融合。通过在财务中台内嵌各种合规控制规则植入各环节的风险控制点，将风险消灭在事前、事中阶段，为风险体系构筑前置防线。

鉴于财务中台在业财融合中的重要地位，围绕财务中台的智能审核应用逐渐成熟。久其建设的某央企财务共享项目中，除了常规的票据识别与合规审核规则内嵌，借助大模型的智能审核技术，解决企业非标文件的合规性审核，包括验工计价、材料点发等内部资料。通过对80万笔报账业务和近1T影像文件的训练学习，能够实现审核效率大幅提升。通过识别训练，可以对出差申请、登机牌、营业执照、培训、销货单、工资表等10多类文件进行识别、分类、业务信息审核校验。通过智能识别、智能填单、智能审核一系列智能化应用提升效率，加强企业风险合规管控。

业财融合以经济管控作为核心、以全成本核算和收支管控为抓手，全面对接合同、成本、资金等业务，实现业务预算、合同结算、资金结算、财务核算、报表决算的五算融合全流程贯通体系。在业财融合状态下，成本管理、业财各司其职，业务系统核算直接成本并推送至财务系统入账，财务系统提供间接成本与税金，财务成本与业务成本科目通过映射，可以进行数据追溯与偏差对比，同时也可满足业务端的精细化成本核算需求。

Part three.

穿透式监管的核心目标是通过信息化系统的全级次覆盖实现风险穿透。企业财会风险监督管理整个过程包括数据整合、模型构建、风险识别与跟踪、风险整改、风险沉淀、风险改进闭环管理。围绕数据整合，基于数据中台的全级次贯通与业财横向融合的数据质量提升，重点围绕资金、客商信用、财务数据等方面构建财务风险模型。

风险模型的构建，可以考虑从两方面入手：

1. 从风险识别入手，甄别风险，进行优化改进；

2. 从风险评估入手，将风险控制点植入流程。

虚假贸易模型是通过司库实践应用，相对成熟的风险模型。通过整合合同、客商、发票、招采等全流程数据，检测客商的销售与采购行为，从客商关联关系、合同上下游关系、长期挂账、异常红冲等场景出发，进行虚假贸易识别与分析。

在司库实践中，久其围绕“十不准”37条细则，梳理出8大类、25小类、37项风控模型，并将这些管控规则，通过制度优化与完善，嵌入供应商准入、招采、合同、结算结算、客商评价等环节。其他场景如项目风险评价模式，综合项目资金、经营、应收、应付、融资担保等核心指标，对项目等级进行智能评价，并在资金环节进行预警和管控。

除了以上基于数据的风险模型实践，我们也探索依托大模型技术、面向企业侧智能风险方案：企业侧围绕久其一本账报告体系，从企业基本情况、经营情况、企业效益、财务管理情况等财务指标出发，对财务指标、财务报告实现智能审核，对企业进行评价打分和风险预警，围绕核心指标与关键业务指标，通过数据线索进行异常指标追踪与预警，并给出改进建议。